相続税対策としての養子縁組　行政書士　青木克博

 

 

こんにちは。行政書士の青木です。

 

先般、相続税の節税を目的にした

養子縁組が有効かが争われた訴訟の

上告審の判決がありましたが、

養子縁組はどのくらい相続税の節税に有効なのでしょうか。

 

 

たとえば、孫を養子縁組することにより、

相続人を一人増やすとしましょう。

 

メリット

①基礎控除が増えます

３０００万円+（６００万円×相続人数）

相続人が３人だと→４８００万円

養子縁組をして

相続人が４人になると→５４００万円　

 

②生命保険の非課税枠が増えます

５００万円×法定相続人数

相続人が３人だと→１５００万円

養子縁組をして

相続人が４人になると→２０００万円

 

③一代飛ばせる。

順番に行くより、一代飛ばすことになります。

自分→子→孫　が、自分→孫　

 

たしかに、節税になりそうです。

 

では、良いことばかりなのでしょうか、

 

デメリットについても見てみましょう。

 

①遺産分けが難航するかも

３人から４人に増え、遺産分割も４人ですることになります。

３人でもまとまるのが難しいのに、一人加わり、円満に進むかどうか。

一人当たりの相続分も減りますし、

孫といっても数人いる孫のうちの一人の孫の場合、

子の兄弟間でもわだかまりができたりして、

そもそも養子縁組の事実を相続発生時まで知らなかったりすると

そのことで揉め事が起きることも。

 

また、長男の配偶者を養子縁組するような場合も、

節税対策にはなっても、他の兄弟の相続分が減るという観点から、

遺産争いを招くことにもなりかねません。

 

養子縁組は、

養親と養子だけで縁組は成立しますが、

実際は、家族、親族、推定相続人と十分に話し合いなどを重ね、

家族にとって最良の方法を選択する必要があります。

 

②２割加算

孫が養子の場合、相続税額が２割加算されます 。

 

被相続人の一親等の血族（代襲相続人となった孫（直系卑属）を含みます）及び配偶者以外の人である場合には、

その人の相続税額にその相続税額の2割に相当する金額が加算されるという制度になっていますので、

相続税が高くなるわけです。

メリットの③で記載した一代飛ばすメリットはありますが、２割加算されるということです。

 

その他にも、メリット、デメリットはたくさんありますので、

 

相続対策や、それ以外で養子縁組を考えている方は、

 

まずは専門家に相談してみましょう。